Gelir Vergisi Hesaplama 2026 — Dilim Dilim Vergi ve Tarife

Gelir vergisi nasıl hesaplanır?

Gelir vergisi artan oranlıdır: kazancın tamamına tek bir oran uygulanmaz, matrah dilimlere bölünür ve her dilim kendi oranıyla vergilendirilir. Bir üst dilime geçmek, kazancın tamamının o oranla vergilendirildiği anlamına gelmez.

Örnek: 500.000 TL ücret matrahında ilk 190.000 TL %15, kalan 210.000 TL %20, üstteki 100.000 TL ise %27 ile vergilenir. Toplam vergi tek bir oranla bulunandan düşüktür.

Ücret geliri ile diğer gelirlerin tarifesi neden farklı?

Gelir Vergisi Kanunu’nun 103. maddesi tek bir tarife yazar, ama üçüncü ve dördüncü dilimin sınırları ücret gelirlerinde daha yüksektir. Ücrette %27 dilimi 1.500.000 TL’ye kadar sürer; kira, serbest meslek ve ticari kazanç gibi diğer gelirlerde aynı dilim 1.000.000 TL’de biter ve üstü %35’e geçer.

Sonuç olarak 1.200.000 TL matrahta ücretlinin vergisi 286.500 TL, aynı matrahta kira geliri sahibinin vergisi 302.500 TL olur. Aradaki 16.000 TL yalnızca gelirin türünden kaynaklanır. İnternetteki hesaplayıcıların çoğu bu ayrımı atlar; bu sayfada gelir türünü siz seçersiniz.

1.000.000 TL’nin altındaki matrahlarda iki tarife aynıdır, fark oluşmaz.

Matrah ne demek, brüt maaş değil mi?

Hayır, ikisi aynı şey değildir ve en sık yapılan hata budur. Vergi matrahı, brüt tutardan kanunen indirilecek kalemler düşüldükten sonra kalan ve tarifenin uygulandığı tutardır.

• Ücretlide: brüt maaştan SGK işçi primi ve işsizlik sigortası primi düşülür, kalan tutar matrahtır.
• Kira gelirinde: brüt kiradan istisna ve götürü ya da gerçek gider düşülür.
• Serbest meslek ve ticari kazançta: hasılattan kanunen kabul edilen giderler düşülür.

Brüt maaşınızdan yola çıkarak net maaşı görmek istiyorsanız maaş hesaplama sayfası SGK ve damga vergisi kesintilerini de yapar. Asgari ücretin kesinti dökümü için asgari ücret hesaplama sayfasına bakabilirsiniz.

Kümülatif matrah nedir?

Ücretlide gelir vergisi aylık değil, yıl başından itibaren biriken matrah üzerinden hesaplanır. Ocakta %15 dilimindeyken yıl ilerledikçe birikim üst dilimlere geçer ve aynı brüt maaştan daha çok vergi kesilir. Maaşın yıl ortasında sebepsiz düşmesinin sebebi genellikle budur.

Bu sayfadaki hesaplayıcı yıllık matrah üzerinden çalışır. Belirli bir ayın kesintisini bulmak için o aya kadarki kümülatif matrahın vergisini ve önceki aya kadarki vergisini ayrı ayrı hesaplayıp farkını alın.

Sık sorulanlar

Üst dilime geçersem maaşım düşer mi?

Hayır. Yalnızca dilim sınırını aşan kısım daha yüksek oranla vergilenir, kazancın tamamı değil. Zam aldığınızda eline geçen tutar her zaman artar; artış oranı önceki aylara göre düşebilir ama toplam azalmaz.

Bu rakamlar hangi yıla ait?

2026 takvim yılına aittir. Tarife dilimleri her yıl yeniden değerleme oranıyla artırılır ve aralık ayında Resmî Gazete’de yayımlanan Gelir Vergisi Genel Tebliği ile ilan edilir. Buradaki tutarlar 31.12.2025 tarihli 33124 mükerrer sayılı Resmî Gazete’de yayımlanan Seri No: 332 Tebliğ’den alınmıştır.

Asgari ücret istisnası hesaba dahil mi?

Hayır. 2022’den beri tüm ücretlilerin asgari ücrete isabet eden kısmı gelir vergisinden istisnadır ve bu istisna bordroda ayrıca uygulanır. Bu sayfa girdiğiniz matrahın tarifeye göre ham vergisini gösterir; ücretlinin bordrodaki nihai kesintisi istisna düşüldükten sonra daha düşük olur.

Kira gelirim için de kullanabilir miyim?

Evet, gelir türü olarak “Diğer gelirler”i seçin. Girdiğiniz tutar istisna ve giderler düşüldükten sonraki matrah olmalıdır, brüt kira toplamı değil.