KDV tevkifatında, satıcının hesapladığı KDV’nin bir kısmı ya da tamamı satıcıya ödenmez; alıcı tarafından doğrudan vergi dairesine beyan edilir. Aşağıdaki hesaplayıcı işlem türünü seçtiğinizde tebliğdeki tevkifat oranını uygular, alıcının tevkif edeceği KDV ile satıcıya ödenecek tutarı ayrı ayrı verir ve 12.000 TL’lik fatura düzenleme sınırını da dikkate alır.
KDV tevkifatı hesaplama aracı
İşlem türünü seçin, bedeli girin. Bedeliniz KDV dahilse kutuyu işaretleyin — alt sınır KDV dahil bedele bakar.
Tevkifat nasıl işler?
Normal bir işlemde satıcı KDV’yi tahsil eder ve vergi dairesine kendisi beyan eder. Tevkifat uygulanan işlemlerde bu zincir bölünür: alıcı, KDV’nin tebliğde belirlenen kısmını satıcıya ödemez, kendi 2 No.lu KDV beyannamesiyle doğrudan beyan eder. Amaç verginin kayıt dışına çıkmasını zorlaştırmaktır.
100.000 TL matrahlı, %20 KDV’li bir yapım işi düşünün. KDV 20.000,00 TL’dir. Yapım işlerinde tevkifat oranı 4/10 olduğu için alıcı 8.000,00 TL’yi tevkif eder, satıcıya 12.000,00 TL KDV öder; satıcıya toplam ödeme 112.000,00 TL olur. Aynı işlem işgücü temini olsaydı oran 9/10’a çıkar, tevkifat 18.000,00 TL’ye yükselir ve satıcıda yalnız 2.000,00 TL KDV kalırdı.
En kritik kural: 12.000 TL’lik alt sınır
Kısmi tevkifatta işlemin KDV dahil bedeli, Vergi Usul Kanunu’nun 232. maddesindeki fatura düzenleme sınırını aşmadıkça tevkifat yapılmaz. 2026 yılı için bu sınır 12.000 TL’dir.
Sınır aşıldığında aşan kısım değil, tutarın tamamı tevkifata tabi olur. KDV dahil 12.000 TL’lik işlemde tevkifat yokken 12.001 TL’lik işlemde 9/10 oranıyla 1.800,15 TL tevkifat doğar — 1 TL’lik bedel farkı 1.800,15 TL’lik tevkifat farkı yaratır. Bu bir muafiyet değil, eşiktir.
İkinci sık hata sınırı KDV hariç bedele uygulamaktır. %20 KDV oranında 10.000,00 TL’lik matrah, KDV ile birlikte tam 12.000 TL eder ve sınırı aşmaz; matrahı bundan yüksek her işlem sınırı aşar. Hesaplayıcıdaki “bu tutar KDV dahil” kutusu bu ayrımı yapmanız için vardır.
Alt sınır yalnız kısmi tevkifat içindir. Tam tevkifata tabi işlemlerde tutar ne olursa olsun tevkifat uygulanır.
2026 kısmi tevkifat oranları
Tebliğde 25 işlem türü için kısmi tevkifat oranı belirlenmiştir. Oranlar paydası 10 olan kesirlerle ifade edilir: 4/10, KDV’nin yüzde kırkının alıcı tarafından tevkif edileceği anlamına gelir.
| İşlem türü | Tevkifat oranı | Tebliğ bölümü |
|---|---|---|
| Yapım İşleri ile Bu İşlerle Birlikte İfa Edilen Mühendislik-Mimarlık ve Etüt-Proje | 4/10 | I/C-2.1.3.2.1 |
| Etüt, Plan-Proje, Danışmanlık, Denetim ve Benzeri Hizmetler | 9/10 | I/C-2.1.3.2.2 |
| Makine, Teçhizat, Demirbaş ve Taşıtlara Ait Tadil, Bakım ve Onarım Hizmetleri | 7/10 | I/C-2.1.3.2.3 |
| Yemek Servis ve Organizasyon Hizmetleri | 5/10 | I/C-2.1.3.2.4 |
| İşgücü Temin Hizmetleri | 9/10 | I/C-2.1.3.2.5 |
| Yapı Denetim Hizmetleri | 9/10 | I/C-2.1.3.2.6 |
| Fason Olarak Yaptırılan Tekstil ve Konfeksiyon İşleri, Çanta ve Ayakkabı Dikim İşleri ve | 7/10 | I/C-2.1.3.2.7 |
| Turistik Mağazalara Verilen Müşteri Bulma / Götürme Hizmetleri | 9/10 | I/C-2.1.3.2.8 |
| Spor Kulüplerinin Yayın, Reklâm ve İsim Hakkı Gelirlerine Konu İşlemleri | 9/10 | I/C-2.1.3.2.9 |
| Temizlik, Çevre ve Bahçe Bakım Hizmetleri | 9/10 | I/C-2.1.3.2.10 |
| Taşımacılık — yük taşımacılığı hizmeti | 2/10 | I/C-2.1.3.2.11 |
| Taşımacılık — servis taşımacılığı hizmeti | 5/10 | I/C-2.1.3.2.11 |
| Her Türlü Baskı ve Basım Hizmetleri | 7/10 | I/C-2.1.3.2.12 |
| Diğer Hizmetler (5018 sayılı Kanuna ekli cetveldeki idare/kurumlara) | 5/10 | I/C-2.1.3.2.13 |
| KÖİ modeli sağlık tesisi — işletme dönemi hizmetleri | 5/10 | I/C-2.1.3.2.14 |
| KÖİ modeli sağlık tesisi — yapım işleri | 4/10 | I/C-2.1.3.2.14 |
| Ticari Reklam Hizmetleri | 3/10 | I/C-2.1.3.2.15 |
| Külçe Metal Teslimleri | 7/10 | I/C-2.1.3.3.1 |
| Bakır, Çinko, Alüminyum ve Kurşun Ürünlerinin Teslimi | 7/10 | I/C-2.1.3.3.2 |
| Hurda ve Atık Teslimi | 7/10 | I/C-2.1.3.3.3 |
| Metal, Plastik, Lastik, Kauçuk, Kâğıt, Cam Hurda ve Atıkları ile Konfeksiyon | 9/10 | I/C-2.1.3.3.4 |
| Pamuk, Tiftik, Yün ve Yapağı ile Ham Post ve Deri Teslimleri | 9/10 | I/C-2.1.3.3.5 |
| Ağaç ve Orman Ürünleri Teslimi | 5/10 | I/C-2.1.3.3.6 |
| Diğer Teslimler (Devlet Malzeme Ofisine yapılan teslimler) | 2/10 | I/C-2.1.3.3.7 |
| Demir-Çelik Ürünlerinin Teslimi | 5/10 | I/C-2.1.3.3.8 |
Tam tevkifat
Tebliğin I/C-2.1.2 bölümünde sayılan işlemlerde KDV’nin tamamı alıcı tarafından beyan edilir, satıcıya hiç KDV ödenmez:
- Türkiye’de yerleşik olmayanlarca yapılan teslim ve hizmetler
- Serbest meslek faaliyeti çerçevesinde yapılan teslim ve hizmetler
- Kiralama işlemleri
- Reklâm verme işlemleri
- İsteğe bağlı tam tevkifat uygulaması
20.000 TL matrahlı, %20 KDV’li bir serbest meslek işleminde KDV 4.000,00 TL’dir; alıcı bu tutarın tamamını beyan eder ve serbest meslek erbabına yalnız 20.000,00 TL öder.
2 No.lu KDV beyannamesi
Tevkif edilen KDV, alıcı tarafından 2 No.lu KDV beyannamesi ile beyan edilir. Satıcı ise düzenlediği faturada tevkifat tutarını ayrıca gösterir ve kendi beyannamesinde yalnız tevkifat dışında kalan kısmı hesaplanan KDV olarak bildirir. Vergi yükümlülüklerinizin güncel durumunu vergi borcu sorgulama sayfasından takip edebilirsiniz.
Hesabın kapsamı ve sınırları
- Kapsam değerlendirmesi yapılmaz. Bir işlemin tevkifata girip girmediği yalnız işlem türüne değil, alıcının niteliğine de bağlıdır (belirlenmiş alıcılar / KDV mükellefleri ayrımı). Araç oranı ve tutarı hesaplar, bu hukuki değerlendirmeyi yapmaz.
- KDV oranını siz seçersiniz. Hangi işleme hangi oranın uygulanacağı ayrı bir konudur; oran seçimi için KDV hesaplama aracına bakabilirsiniz.
- İade ve mahsup süreçleri hesaplanmaz.
- Alt sınır her yıl değişir. Aralık sonunda yayımlanan VUK Genel Tebliği ile yeniden belirlenir; sayfadaki değer 2026 yılına aittir.
- İşlemle ilgili sözleşme ve kâğıtların damga vergisi için damga vergisi hesaplama, diğer vergi araçları için Vergi ve Maaş bölümüne bakabilirsiniz.
Sık sorulan sorular
KDV tevkifatı ne demek?
Satıcının hesapladığı KDV’nin tamamının ya da bir kısmının satıcıya ödenmeyip alıcı tarafından doğrudan vergi dairesine beyan edilmesidir. Alıcı tevkif ettiği tutarı 2 No.lu KDV beyannamesiyle bildirir; satıcıya yalnız matrah ile tevkifat dışında kalan KDV ödenir.
Tevkifat alt sınırı 2026’da kaç TL?
12.000 TL. Kısmi tevkifatta işlemin KDV dahil bedeli VUK’un 232. maddesindeki fatura düzenleme sınırını aşmadıkça tevkifat yapılmaz. Bu had her yıl yeniden belirlenir; 2026 değeri 588 Sıra No.lu VUK Genel Tebliği ile 1/1/2026 tarihinden itibaren geçerlidir.
Sınırı aşan işlemde yalnız aşan kısma mı tevkifat yapılır?
Hayır — en sık yapılan hata budur. Sınır aşıldığında tutarın tamamı tevkifata tabi olur. KDV dahil 12.000 TL’lik işlemde tevkifat yokken, 12.001 TL’lik işlemde 9/10 oranıyla 1.800,15 TL tevkifat doğar. Yani 1 TL’lik bedel farkı 1.800,15 TL’lik tevkifat farkı yaratır. Bu bir muafiyet değil, eşiktir.
Alt sınır KDV dahil bedele mi uygulanır?
Evet, KDV dahil bedele. Bu da sık karıştırılır: %20 KDV oranında 10.000,00 TL’lik bir matrah, KDV ile birlikte 12.000 TL’ye ulaşır ve sınırı aşmaz; matrahı bundan yüksek her işlem sınırı aşar. Hesaplayıcıda “bu tutar KDV dahil” kutusu tam da bunun için var.
Tam tevkifat ile kısmi tevkifat farkı nedir?
Kısmi tevkifatta KDV’nin tebliğde belirtilen oranı (2/10 ile 9/10 arasında) alıcı tarafından tevkif edilir, kalanı satıcıya ödenir. Tam tevkifatta KDV’nin tamamı alıcı tarafından beyan edilir ve satıcıya hiç KDV ödenmez. Tam tevkifatta fatura düzenleme sınırı da aranmaz — küçük tutarlı işlemde de tevkifat vardır.
Hangi işlemler tam tevkifata tabi?
Tebliğin I/C-2.1.2 bölümünde sayılan 5 işlem: yurt dışında yerleşik olanlarca yapılan teslim ve hizmetler, serbest meslek faaliyeti kapsamındaki işlemler, kiralama işlemleri, reklam verme işlemleri ve isteğe bağlı tam tevkifat uygulaması.
Kaynaklar
- KDV Genel Uygulama Tebliği — kısmi tevkifat bölümü I/C-2.1.3, tam tevkifat I/C-2.1.2
- 213 sayılı Vergi Usul Kanunu — fatura düzenleme sınırı md.232
- 588 Sıra No.lu Vergi Usul Kanunu Genel Tebliği — RG 30.12.2025 / 33124 (5. Mükerrer), 2026 hadleri
- Diğer hesaplama araçları için Hesaplama Araçları bölümüne bakabilirsiniz.
Oranlar ve hadler 12.09.2026 tarihinde resmî kaynaklardan doğrulanmıştır. Tebliğ değişiklikleri ve yıllık had güncellemeleri nedeniyle işlem yapmadan önce güncel mevzuatı teyit edin; araç hukuki danışmanlık yerine geçmez.